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个人所得税

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个人所得税

实发工资 = 税前工资 - 个人所得税 - 社保/公积金

全年累计应纳税额 = sum(本年税前工资) - n x 5000元(最低免税金额) - 本年累计专项扣除

当月个人所得税 = (全年累计应纳税额 * 税率 - 速算扣除数) - 已申报的个税

  • 减5000元是规定死的,因为每月工资不超过5000的话不需要扣个人所得税
  • n 是当前月,一月份n=1 3月份就是n=3
  • 本年累计专项扣除 就是 五险一金
  • 税率这个是浮动变化的。要根据你全年累计应纳税额来计算
  • 速算扣除数 是根据税率浮动的,具体看下图表

看上去上面的公式有点麻烦,其实我举个例子大家就明白了。

假如小明的税前工资为2w,每月扣除的五险一金为1000元。

月份本年税前累计工资本年累计最低免税金额本年累计专项扣除(五险一金)全年累计应纳税额当月个税税率速算扣除数本年累计个人所得税当月扣除的个税
2024-012000050001000140003%0420420
2024-0240000100002000280003%0840420
2024-03600001500030004200010%25201680840
2024-04800002000040005600010%252030801400

这就是为什么有时候发工资的时候当月的比上个月少发好几百的原因,都是因为税率引起的。

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社保是什么

社保=五险一金中的五险,包括医疗保险、养老保险、失业保险、生育保险和工伤保险

社保自己和公司的比例是多少

注意

想看自己社保的缴纳基数,可以计算一下就知道了。比如失业保险个人缴纳22.31元,22.31/0.5% = 4462

公积金的缴纳基数 也是同样的计算方式

社保个人和公司的缴费比例,不同地区有所差异,一般如下:

  • 养老保险:单位(公司)缴纳比例为16%左右,个人缴纳比例为8%。
  • 医疗保险:单位缴纳比例大约在6%-10%之间,个人缴纳比例通常为2%。
  • 失业保险:单位缴纳比例约为0.6%-1.5%,个人缴纳比例约为0.5%。
  • 工伤保险:通常由单位全额缴纳,比例依据行业风险程度从0.6%到3.6%不等,个人不需缴纳。
  • 生育保险:同样多由单位全额缴纳,比例一般为0.8%左右,个人不需缴纳。
  • 公积金:缴存比例通常在5%到12%之间,由单位和职工个人共同承担,且双方比例相同或单位比例高于个人。

如果张三每月工资为6,666.67元, 缴存比例为10%,则个人每月缴纳的公积金为6,666.67元 × 10% = 666.67元,单位同样为其缴纳666.67元。所以,该职工的住房公积金账户每月共增加1333.34元

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